Belastingverdrag tussen Nederland en Spanje

Wie emigreert naar Spanje krijgt vroeg of laat te maken met het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje. Dat klinkt ingewikkeld, maar de kern is eigenlijk vrij simpel: het verdrag voorkomt dat u over hetzelfde inkomen twee keer belasting betaalt. Toch roept het in de praktijk veel vragen op. Waar betaalt u belasting over uw pensioen? Wat gebeurt er met inkomsten uit Nederland? En wanneer bent u eigenlijk fiscaal inwoner van Spanje?

In dit artikel leggen we de belangrijkste regels helder uit.

Wat is een belastingverdrag?

Nederland en Spanje hebben afspraken gemaakt over welk land belasting mag heffen over bepaalde inkomsten en vermogensbestanddelen. Dit noemen we een belastingverdrag. Het doel daarvan is dubbele belasting voorkomen.

Dat is belangrijk voor Nederlanders die:

• permanent naar Spanje emigreren
• een woning in Spanje kopen
• in Spanje gaan werken
• pensioen ontvangen vanuit Nederland
• inkomsten of vermogen in beide landen hebben

Zonder belastingverdrag zou het kunnen gebeuren dat beide landen belasting heffen over hetzelfde inkomen.

Wanneer bent u fiscaal inwoner van Spanje?

In Spanje geldt in veel gevallen de bekende 183-dagenregel. Woont u meer dan 183 dagen per kalenderjaar in Spanje, dan ziet Spanje u meestal als fiscaal inwoner. Maar de werkelijkheid is vaak genuanceerder. Ook factoren zoals uw gezinssituatie, woning, sociale leven en economische belangen spelen mee.

Belangrijk om te weten
U kunt niet zomaar zelf kiezen in welk land u belastingplichtig bent.
Beide landen kijken naar uw feitelijke situatie.

Daarom ontstaat soms discussie wanneer iemand nog sterke banden met Nederland heeft, bijvoorbeeld door:

• een koopwoning in Nederland
• een Nederlandse werkgever
• een onderneming in Nederland
• veel verblijf in Nederland

Een goede voorbereiding op de emigratie naar Spanje voorkomt later problemen met de Belastingdienst.

Over welk inkomen betaalt u belasting in Spanje?

Wanneer u fiscaal inwoner bent van Spanje, bent u daar in principe belastingplichtig over uw wereldinkomen. Dat betekent dat Spanje uw totale inkomen mag meenemen in de belastingheffing.

Denk aan:

• loon
• pensioen
• huurinkomsten
• spaargeld
• beleggingen
• inkomsten uit ondernemingen

Maar het belastingverdrag bepaalt vervolgens welk land uiteindelijk belasting mag heffen.

Pensioen en AOW: waar betaalt u belasting?

Dit is één van de meest besproken onderwerpen onder emigranten.

AOW en particuliere pensioenen

Bij veel particuliere pensioenen en AOW-uitkeringen ligt het heffingsrecht grotendeels bij Spanje wanneer u daar woont.

Dat betekent meestal:

• belasting betalen in Spanje
• vrijstelling of vermindering in Nederland

Overheidspensioen

Voor overheidspensioenen gelden vaak andere regels. Pensioenen van bijvoorbeeld oud-ambtenaren blijven in veel gevallen belast in Nederland.

Let op bij emigratiejaar

In het jaar van emigratie bent u vaak gedeeltelijk belastingplichtig in beide landen. Juist in dat overgangsjaar ontstaan regelmatig fouten of dubbele heffingen.

Bezit u nog een woning in Nederland?

Veel emigranten houden een woning, vakantiehuis of verhuurpand in Nederland aan. In dat geval mag Nederland meestal belasting blijven heffen over Nederlands vastgoed. Spanje kijkt tegelijkertijd mee omdat u daar fiscaal inwoner bent. Via het belastingverdrag wordt vervolgens dubbele belasting voorkomen.

Praktische gevolgen

Heeft u nog Nederlands vastgoed? Dan krijgt u vaak te maken met:

• Nederlandse belastingaangifte als buitenlands belastingplichtige
• Spaanse aangifte over buitenlands vermogen
• mogelijke vermogensbelasting in Spanje
• regels rondom huurinkomsten

Vooral Spanje kent uitgebreide aangifteplichten voor buitenlands vermogen.

Werken voor een Nederlandse werkgever vanuit Spanje

Steeds meer Nederlanders wonen in Spanje terwijl ze op afstand blijven werken voor een Nederlandse werkgever. Dat lijkt eenvoudig, maar fiscaal kan dit behoorlijk complex worden.

Belangrijke vragen zijn:

• In welk land betaalt u loonbelasting?
• Waar bent u sociaal verzekerd?
• Heeft uw werkgever verplichtingen in Spanje?
• Ontstaat er belastingplicht voor de werkgever?

De uitkomst hangt onder meer af van:

• het aantal werkdagen in Spanje
• de duur van uw verblijf
• uw arbeidscontract
• uw fiscale woonplaats

Veelgemaakte fout
Veel emigranten denken dat alleen inschrijven in Spanje voldoende is.
In werkelijkheid kijken belastingdiensten naar de volledige feitelijke situatie.

Vermogen en spaargeld

Nederland en Spanje hebben verschillende systemen voor belasting op vermogen.

In Nederland kennen we box 3. Spanje werkt met andere regels en kent daarnaast in sommige regio’s vermogensbelasting.

Het belastingverdrag bepaalt welk land uiteindelijk belasting mag heffen over bepaalde vermogensbestanddelen. Vastgoed wordt meestal belast in het land waar het vastgoed ligt.

Voor spaargeld en beleggingen ligt het vaak ingewikkelder.

Er wordt gesproken over een nieuw belastingverdrag

Nederland en Spanje onderhandelen al langere tijd over een nieuw belastingverdrag. Daar bestaat vooral onder gepensioneerden veel aandacht voor. Mogelijke wijzigingen kunnen gevolgen hebben voor de belastingdruk op pensioenen en uitkeringen.

Op dit moment zijn nog niet alle details definitief openbaar gemaakt.

Daarom is persoonlijk advies belangrijk

Iedere situatie is anders. Het maakt veel verschil of u:

• pensioen ontvangt
• ondernemer bent
• vermogen bezit
• nog inkomsten uit Nederland heeft
• alleen woont of een gezin heeft

Een goede fiscale structuur vóór emigratie kan later veel belasting en problemen besparen.

Conclusie belastingverdrag Nederland en Spanje

Het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje voorkomt dat u dubbel belasting betaalt, maar maakt emigratie niet automatisch eenvoudig. Juist omdat beide landen verschillende regels kennen, is het belangrijk om vooraf goed inzicht te krijgen in uw fiscale situatie. Voor veel Nederlanders is emigreren naar Spanje financieel én praktisch aantrekkelijk. Maar een goede voorbereiding voorkomt verrassingen achteraf. Zeker bij pensioenen, vastgoed, ondernemen of werken op afstand loont deskundig advies vrijwel altijd.